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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 13:47:02 500

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷 :营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 13:34
          引用 1
            他说,情感很复杂,外人只能是柔性劝导,观察学生情绪反应,如反应很大,要让其先冷静,之后再建议应该如何处理及哪些曾经过往的美好可以保留,帮助双方好好放下。
          2020-04-03 13:33
          引用 2
          公示名单包括任免名单中的桑利刚、张庆宏等人,在公示中显示为拟任市直单位正职。
          2020-04-03 13:09
          引用 3
            根据新政,深圳6类人员经核准可办理人才引进迁户,其中包括:经深圳市认定且符合对应年龄条件的高层次人才。
          返回
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